상속세와 증여세의 개념과 차이점을 살펴보겠습니다.
다양한 세금 가운데 많은 사람들이 관심을 갖고 있는 것이 상속세와 증여세이다. 특히, 세금을 어떻게 절약할 수 있는지 궁금해하시는 분들이 많은데, 오늘은 이에 대해 알아보도록 하겠습니다.
먼저 상속세와 증여세가 무엇인지 알아보겠습니다. 두 용어의 차이점은 재산을 보상 없이 수령하고 이에 대해 세금을 납부한다는 점입니다. 다만, 재산을 준 사람이 생전에 타인에게 준 경우에는 증여이고, 사후에 해당 절차를 밟은 경우에는 상속이 됩니다.
즉, 상속세와 증여세는 재산을 증여받은 사람이 재산을 받을 당시 생존했는지 여부에 따라 달라집니다. 두 용어의 가장 큰 차이점은 세금이 누구에게 계산되는지입니다. 전자는 고인을 중심으로 고인의 재산을 모두 합산하여 계산하는 특징이 있다. 이로 인해 발생할 수 있는 차이점은 모든 자산이 합산되므로 누진세율이 적용된다는 점입니다.
그러나 후자는 그 금액을 여러 사람에게 나누어 분배할 경우 1인당 누진세율이 낮아져 한 사람 모두에게 재산을 주는 것보다 총세가 줄어드는 특징이 있다. 또한, 상속세나 증여세에서 제외될 수 있는 항목도 다양합니다. 저작자는 일시금, 배우자, 금융자산 등을 받을 권리가 있으나 후자는 기증자와 수증자의 관계에 따라 배우자 6억원, 18세 이상 자녀 5천만원, 미성년자, 사위, 며느리 등은 2,000만원. 그 외 친족은 1,000만원을 제외 받을 수 있다.
또한 후자는 동일인이 10년 이내에 받은 재산만을 합산하여 과세가격을 계산하는 것이 간단한 반면, 전자는 과세가격을 계산하는 것이 복잡하게 느껴질 수 있습니다. 두 세율은 모두 동일하지만, 제외항목을 공제한 뒤 과세표준 구간에 따라 세율이 10%~50%까지 다양합니다. 그렇다면 상속세와 증여세를 절세할 수 있는 방법은 무엇인지 알아보겠습니다. 후자의 경우에는 낮은 세율 구간을 적용하는 것이 유리합니다. 즉, 사전에 관련 절차를 거치면 세금이 면제될 수 있습니다. 전자의 경우 해당 절차를 진행하기 전 10년 이내에 타인에게 증여한 재산을 포함하여 계산하므로 누진세율을 추가로 납부해야 할 수도 있습니다. 따라서 두 가지 세금을 모두 절약하려면 10년 먼저 진행하는 것이 유리하다.